中介机构卷入金通灵造假案 两家已过会企业IPO被“中止”

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　　5月27日，深交所官网显示，因发行人需更换申报会计师，江西艾芬达暖通科技股份有限公司（以下简称艾芬达）IPO状态变更为“中止”。在此之前，艾芬达在2023年4月27日已通过上市委会议。

　　艾芬达IPO项目的会计师事务所为大华会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称大华所）。

　　江苏证监局官网显示，于5月10日对大华所下发行政处罚决定书，内容主要涉及金通灵（300091）（SZ300091，股价1.51元，市值22.49亿元）财务造假案。

　　《》记者注意到，事实上，金通灵的问题还牵出了另一家中介机构华西证券（002926）。因在金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的执业过程中存在问题，华西证券同样被江苏证监局采取了暂停保荐业务资格6个月的监管措施，华西证券保荐的佳驰科技IPO项目也在5月中旬由“提交注册”变更为“中止”状态。

　　大华所有38个在审项目

　　艾芬达主要从事暖通家居产品的研发、设计、生产和销售，主要产品包括卫浴毛巾架系列产品和温控阀、暖气阀、磁性过滤器等暖通零配件。

　　2020年至2022年以及2023年上半年，艾芬达的营业收入分别为5.57亿元、8亿元、7.62亿元和3.74亿元，归母净利润分别为1292.72万元、6999.43万元、9311.01万元和3862.02万元。

　　2023年4月27日，艾芬达IPO项目已通过深交所上市委会议。此后，艾芬达IPO项目一直未显示更新进展，也没有进入IPO提交注册阶段。

　　过会一年多后，艾芬达IPO项目却因需更换申报会计师而变更为“中止”状态。

　　江苏证监局出具的行政处罚决定书显示，大华所因在金通灵2017年至2022年年报审计中未勤勉尽责，被没收业务收入688.68万元，处以3443.40万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月，3名签字注册会计师共被罚款270万元。

　　数据显示，大华所目前有在审A股IPO项目38个，其中3个处于证监会注册阶段，35个处于中止审查阶段。大华所官网显示，其在2023年累计助力30家企业成功登陆资本市场，其中主板8家、科创板8家、创业板9家、北交所5家。

　　此外，昊创瑞通IPO项目于2024年4月25日变更为“中止”，其会计师事务所也是大华所。而交易所官网并未披露昊创瑞通IPO状态变更的原因，只是提及“发行人及保荐人主动申请中止发行上市审核程序”。

　　佳驰科技IPO间接受累

　　事实上，被金通灵造假案拉下马的不止大华所，还有华西证券。

　　5月5日，华西证券发布了收到江苏证监局行政监管措施决定书的公告，由于华西证券在金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的执业过程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载，持续督导阶段出具的相关报告存在不实记载以及持续督导现场检查工作执行不到位等问题，江苏监管局对华西证券采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。

　　华西证券被处罚自然也影响到其目前负责的IPO项目。

　　记者注意到，5月14日，拟在科创板上市的佳驰科技在IPO状态由“提交注册”变更为了“中止”，变更的原因是“公司聘请的保荐人被中国证监会采取限制业务活动的监管措施”。佳驰科技IPO项目的保荐机构正是华西证券。

　　金通灵在2017年至2022年连续6年财务造假，涉案的中介机构及相关责任人员最近也都受到了处理，包括对其提供财报审计的大华所，参与该公司定增、发债以及并购等业务的4家券商及相关责任人员。其中，大华所和华西证券两家公司被罚相对较重，均被采取了限制业务活动的处罚。

　　某不愿具名的IPO律师通过微信向《》记者表示，以前也有这种因中介机构被监管处罚，IPO企业直接换掉中介机构的情况。“基本只要（出现）这种（情况），IPO企业都会把中介机构换掉。”

　　上述IPO律师进一步表示，对于这种中介机构存在污点的IPO项目，监管部门会重点关注，甚至可能通过非公开渠道表态，某些中介机构的材料暂不被受理。“以前IPO节奏快，公司也不想在这个上面耽误节奏。”

　　IPO项目失败风险增大

　　2024年以来，证监会出台了一系列重磅监管文件，范围涵盖二级市场上市公司和IPO市场，其中中介机构的执业情况是监管加码的重要一环。例如，3月，证监会发布《关于加强上市公司监管的意见（试行）》，强调要压实上市公司和中介机构责任，提出对审计评估机构坚决“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等违法案件从重处罚，对重大违法违规的中介机构，坚决执行暂停或禁止从事证券服务业务、吊销执业许可、从业人员禁入等制度。

　　证监会同样在3月份发布的《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》也提到，要压实中介机构“看门人”责任，并具体从三个方面提出了要求，一是建立对中介机构的常态化滚动式现场监管机制，二是持续运用好以上市公司质量为导向的保荐机构执业质量评价机制，三是督促中介机构切实扛起防范财务造假的责任。

　　记者注意到，根据交易所官网，目前A股市场还有近30家IPO企业已过会但尚未进入提交注册阶段，其中北交所有2家，分别为1月过会的金康精工，以及2月过会的铜冠矿建；上交所也有2家，分别为2023年6月过会的华电新能，以及2024年1月过会的赛分科技；深交所则有24家，过会时间最早的为恒鑫生活，在2023年3月21日就已首发过会。

　　A股市场目前还有22家IPO企业目前处于“提交注册”阶段，其中北交所有7家，上交所有9家，深交所有6家。上述22家企业中，过会时间最早的是屹唐股份，早在2021年8月30日已通过上市委会议。

　　上述IPO律师也向记者表示，目前监管层对中介机构的监管更加严格，处罚也重，IPO项目失败风险肯定是更大了，但也因此给中介机构们带来了更大的震慑效果。

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