金龙鱼上半年营收下滑，扣非净利润仅1.61亿元

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　　8月14日，金龙鱼（300999）放量大跌，当日下跌4.12%，成交额2.41亿元。8月15日，金龙鱼小幅缩量上涨1.86%，最新价报26.31元/股，总市值1426亿元。

　　消息面上，就在8月14日金龙鱼放量大跌前一晚，金龙鱼发布了2024年半年报。

　　半年报显示，公司上半年实现营业收入1094.78亿元，同比下滑7.78%；归母净利润10.97亿元，同比上涨13.57%；扣非归母净利润1.61亿元；经营活动产生的现金流量净额16.36亿元，同比下滑84.76%。

　　根据半年报，金龙鱼增利不增收，而且扣非归母净利润和归母净利润相差超过9亿元。

　　对于营收，金龙鱼在半年报中指出，营业收入较上年同期有所下降，主要是因为产品价格下跌的影响超过了销量增长带来的营收贡献。公司厨房食品、饲料原料及油脂科技产品的销量较上年同期均有所增长，但是主要产品的价格随着大豆及大豆油等主要原材料价格下跌而回落。

　　公司的归母净利润高达近11亿元，然而扣非归母净利润却只有1.61亿元，对于扣非归母净利润，金龙鱼在半年报中提到，公司的非经常性损益主要是未完全满足套期会计要求的衍生金融工具及结构性存款的损益。从业务角度，所有期货损益的已实现部分应计入主营业务毛利，未实现部分应随着未来现货销售而同步计入主营业务毛利。

　　图片来源：金龙鱼半年报

　　再来看看非经常性损益项目，其中除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益及处置金融资产和金融负债产生的损益达10.30亿元。

　　图片来源：金龙鱼半年报

　　在非主营业务中，投资收益占利润总额比例为91.48%。金龙鱼在半年报中提到，投资收益主要是正常经营活动中用来管理其商品价格和外汇风险的衍生工具，以及结构性存款产生的已实现损益。其中的衍生工具因未完全满足套期会计的要求，因此在会计角度计入投资收益。从业务角度，所有期货损益的已实现部分应计入主营业务毛利。

　　图片来源：金龙鱼半年报

　　截至6月30日，公司商品、外汇和利率衍生品期末金额为815.62亿元。上半年，套期工具和被套期项目合计实现盈利54亿元。

来源：21世纪经济报道——投资情报

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