开发科技外销占85%客户供应商重叠 技术营收均依赖深科技独立性存疑

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　　由深科技（000021）(000021.SZ)计量系统事业部演变而来，成都长城开发科技股份有限公司(以下简称“开发科技”)的业务独立性成为其冲刺IPO进程中被关注的重点。

　　日前，北交所对开发科技发出第二轮审核问询函，再次关注到开发科技的生产经营是否独立于其控股股东、实际控制人。

　　记者注意到，开发科技的前身是深科技计量系统事业部，独立运营前后，开发科技均持续接受深科技实验室的技术服务支持，目前开发科技未认定核心技术人员。

　　自设立以来，开发科技在生产经营中一直存在使用深科技相关商标、标识的情况，2020年至2023年上半年，相关产品占开发科技主营业务收入的比例均超40%。

　　主要做出口生意的开发科技还面临客户集中度较高的风险。而包括深科技在内，开发科技还存在客户及供应商身份重叠的现象。

　　两次被追问业务独立性

　　资料显示，开发科技的前身是深科技计量系统事业部。2016年，深科技在成都设立控股子公司并引入计量系统事业部核心员工持股，开发科技由此诞生。目前，深科技直接持有开发科技7000万股，持股比例为69.72%，中国电子信息产业集团有限公司为深科技、开发科技的实际控制人。

　　开发科技主营业务为智能电、水、气表等智能计量终端以及AMI系统软件的研发、生产及销售。2023年1月，开发科技在新三板挂牌，同年12月其首发上市申请获得北交所受理。日前，北交所向开发科技发出第二轮审核问询函。

　　按照计划，开发科技拟公开发行股票不超过3346.67万股并在北交所上市，募集资金总额不超过10.17亿元，分别投入到成都长城开发智能计量终端自动化生产线建设项目、成都长城开发智能计量产品研发中心改扩建项目、全球销服运营中心建设项目、补充流动资金，四大募投项目投入募资占比分别为33.66%、28.16%、8.68%、29.5%。

　　财务数据显示，2020年至2023年上半年，开发科技分别实现营业收入21.38亿元、14.75亿元、17.91亿元、12.99亿元，归母净利润3.26亿元、2.08亿元、1.83亿元、2.43亿元，扣除非经常性损益后的归母净利润分别为2.98亿元、7939.76万元、1.31亿元、2.68亿元。

　　记者注意到，2021年和2022年，开发科技的归母净利润曾连续两年下滑，降幅分别为36.2%、12.1%，但2023年上半年公司归母净利润已大幅超过2022年全年水平。

　　首轮问询函中，监管部门重点关注了开发科技经营业绩大幅波动的原因及合理性，并在第二轮问询函中追问公司业绩大幅增长的可持续性及核查充分性。

　　需要注意的是，自2016年设立以来，开发科技一直在生产经营中存在使用深科技相关商标、标识的情况，且自深科技原计量系统事业部公司化独立运营前后，均持续接受深科技实验室的技术服务支持，目前开发科技未认定核心技术人员。两轮问询函中，监管部门均对开发科技是否独立于控股股东、实际控制人进行详细问询。

　　回复函显示，2020年至2023年上半年，开发科技使用深科技授权商标、标识的产品销售金额分别为13.01亿元、6.61亿元、7.94亿元、6.31亿元，占公司主营业务收入的比例分别为61.04%、45.03%、44.33%、48.56%。

　　境外收入占近九成客户集中度高

　　经过多年的市场拓展，开发科技的出口业务已遍布全球多个国家和地区，且收入主要来自境外。

　　招股书显示，2020年至2023年上半年，开发科技境外市场贡献的主营业务收入分别为21.1亿元、14.23亿元、15.7亿元、11.09亿元，占公司主营业务收入的比例分别达到98.95%、96.90%、87.70%、85.45%。

　　记者注意到，2022年6月和2023年6月，开发科技分别在国家电网2022年第三十批采购项目和国家电网2023年第三十五批采购项目中中标，但由于国家电网和南方电网均对智能电表和用电信息采集系统产品制订了统一的技术标准，并通过招标模式进行采购，激烈的市场竞争环境下开发科技在境内市场的销售仍处于起步阶段。

　　不仅如此，开发科技还面临客户集中度较高的风险。2020年至2023年上半年，开发科技向前五大客户销售的收入分别为17.75亿元、10.89亿元、12.36亿元、8.15亿元，占当期营业收入的比例分别为83%、73.87%、69%、62.73%。

　　需要注意的是，前五大客户中，2021年至2023年上半年，开发科技向前景无忧销售额分别为134.95万元、1.77亿元、1.65亿元，占比分别为0.09%、9.89%、12.71%。前景无忧还是开发科技的前五大供应商之一，上述各期的采购额分别为4302.11万元、8683.91万元、4885.84万元，占比3.69%、5.86%、7.33%。

　　首轮问询中，监管部门重点关注了开发科技重叠客户供应商采购、销售的情况。而在第二轮审核问询函中，监管部门再次追问开发科技与前景无忧交易的公允性，要求开发科技说明前景无忧为重叠客户供应商的原因及交易的必要性，并说明是否存在利益输送。

　　除了前景无忧之外，开发科技还与其控股股东深科技同时存在采购及销售交易。

　　根据开发科技的首轮问询回复，2020年至2023年上半年，开发科技来自深科技及其关联方的销售额分别为9574.27万元、1.63亿元、1.91亿元、1.23亿元，占比4.48%、11.06%、10.65%、9.5%；采购额分别为1169.75万元、1540.43万元、1707.14万元、638.72万元，占比0.77%、1.32%、1.15%、0.96%。

　　第二轮审核问询中，监管部门同时追问，要求开发科技说明与深科技及其关联方同时发生采购及销售交易的必要性。

来源：长江商报

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