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待处理财产损益借贷方向(待处理财产损益)
发布时间:2024-07-10 00:31:14编辑:柯君中来源:
今天小编岚岚来为大家解答以上的问题。待处理财产损益借贷方向,待处理财产损益相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、待处理财产损益一般下设两个二级科目,待处理流动资产损益和待处理固定资产损益,主要用于实物财产(比如材料,库存商品,固定资产等)盘点发生了账实不符时。
2、发现实物跟账面数额不一致时,要调整账面数额与实物一致,这时的分录一方面要借或贷实物,另一方面要贷或借待处理财产损益。
3、处理结果出来时,实物损失的(账面多了),这时要借记其他应收款(追究个人责任)或管理费用(管理不当造成丢失等)或营业外支出(未明原因),贷记待处理财产损益,如果是实物多了,这时就要借记待处理财产损益,贷记营业外收入(未明原因)或其他应付款(付给个人的)。
4、 在现金盘点时,如发生账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损益”即“待处理流动资产损益”科目核算。
5、 例如:出现盘盈状况时,在查明原因前,应记: 借:现金 贷:待处理财产损益 查出原因后,冲回,应记: 借:待处理财产损益 贷:其他应付款或营业外收入 出现盘亏状况时,正好相反,查明原因前,应记: 借:待处理财产损益 贷:现金 查出原因后,冲回,应记: 借:管理费用 (一般经营损失部分、定额内损耗) 营业外支出 (剩余净损失、非常损失) 原材料或其他应收款 (残料价值、赔偿收回) 贷:待处理财产损益 对于固定资产的盘亏通过“待处理财产损益”科目核算。
6、盘盈则通过“以前年度损益调整”核算 例:甲公司于2009年8月30日对企业全部的固定资产进行盘查,盘盈一台5成新的机器设备,该设备同类产品市场价格为120000元,企业所得税税率为25%。
7、 那么该企业的有关会计处理为: a. 借:固定资产 120000 贷:累计折旧 60000 以前年度损益调整 60000 b. 借:以前年度损益调整 15000 贷:应交税费——应交所得税 15000 c. 借:以前年度损益调整 4500 贷:盈余公积——法定盈余公积 4500 [(60000-15000)*10%] d.借:以前年度损益调整 40500 贷:利润分配——未分配利润 40500 (60000-15000-4500=40500)。
本文就为大家分享到这里,希望小伙伴们会喜欢。
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