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跨年度进项转出需要滞纳金吗(跨年度进项税额转出的会计分录怎么做)
发布时间:2024-08-17 07:46:01编辑:陶桦苛来源:
导读 今天小编岚岚来为大家解答以上的问题。跨年度进项转出需要滞纳金吗,跨年度进项税额转出的会计分录怎么做相信很多小伙伴还不知道,现在让我...
今天小编岚岚来为大家解答以上的问题。跨年度进项转出需要滞纳金吗,跨年度进项税额转出的会计分录怎么做相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、如果属于“借”的话,只要调整以前年度损益就可以了;如果属于“贷”的话,计入应交税费——应交增值税(进项转出)。
2、以前年度损益调整的主要账务处理的步骤:(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、 (2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
4、 (3)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
5、本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
6、 注:本科目结转后应无余额。
7、 应交增值税会计分录步骤:借:应交税费-应缴增值税-销项税额 应交税费-应缴增值税-出口退税 应交税费-应缴增值税-进项税额转出 应交税费-应缴增值税-转出多交增值税贷:应交税费-未交增值税。
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